เมื่อวันที่ 30 มีค.49 เจ้าหน้าที่โครงการบริการวิชาการภายนอก มมส. (กลุ่ม 4) ได้มาเยี่ยมถึงหน่วย ตสน. โดยได้มาสอบถามถึงวิธีการจัดทำแบบสอบถาม ICQ. และแบบสอบถาม 5 องค์ประกอบ หน่วยตรวจสอบภายในรู้สึกยินดีที่หน่วยงานให้ความสนใจและความสำคัญในการจัดทำรายงานควบคุมภายใน และเพื่อเป็นประโชน์กับหน่วยงานอื่นหน่วยตรวจสอบ ใคร่ขอแนะนำวิธีการจัดทำดังนี้ค่ะ
1. แบบสอบถาม ICQ.
วัตถุประสงค์ เพื่อประเมินว่าระบบการควบคุมภายในของกิจกรรมที่กำลังประเมิน เป็นไปตามหลักการควบคุมภายในที่ดี มีประสิทธิภาพหรือไม่ ทราบจุดอ่อน ความเสี่ยงที่มีอยู่ เพื่อการปรับปรุงแก้ไขให้สามารถป้องกันหรือลดจุดอ่อน ความเสี่ยง
การจัดทำต้องครอบคลุมภารกิจของหน่วยงาน แต่ทั้งนี้ต้องอยู่ในขอบเขตเพื่อบรรลุภารกิจและวัตถุประสงค์ของมหาวิทยาลัย ที่กำหนดไว้ คือ ด้านการผลิตบัณฑิต, ด้านการวิจัย, ด้านการบริการวิชาการ, ด้านการทำนุบำรุงศิลปะและวัฒนธรรม, ด้านการบริหารจัดการ ซึ่งในแต่ละด้านจะมีรายละเอียดเพิ่มเติมอีกค่ะ
โดยสามารถดูตัวอย่างการจัดทำได้ในคู่มือการจัดทำรายงานการควบคุมภายใน เล่ม 2 (รายงานตามระเบียบฯ ข้อ 6) ภาคผนวก ง.
ผู้ประเมิน คือ ผู้รับผิดชอบในงานด้านนั้น ๆ ซึ่งจะเป็นผู้ตอบแบบประเมินได้ดีที่สุด
2. แบบสอบถาม 5 องค์ประกอบ
วัตถุประสงค์ เพื่อให้หน่วยรับตรวจใช้เป็นแนวทางในการประเมินตนเอง เกี่ยวกับความมีอยู่ และความเหมาะสมในองค์ประกอบตามมาตรฐานการควบคุมภายใน (สภาพแวดล้อม,การประเมินความเสี่ยง, กิจกรรมการควบคุม, สารสนเทศและการสื่อสาร, การติดตามประเมินผล)
โดยหน่วยงานสามารถดูตัวอย่างจากคู่มือจัดทำรายงานควบคุมภายใน ภาคผนวก ค. (พร้อมอธิบายวิธีการกรอกแบบสอบถาม)
ส่วนผู้ประเมิน คือ ผู้บริหารสูงสุดของหน่วยงาน
หวังเป็นอย่างยิ่งว่าคงเป็นประโยชน์ต่อการจัดทำรายงานควบคุมฯ นะค่ะ หรือถ้ามีข้อสงสัยสอบถามเพิ่มเติม หน่วยตรวจสอบภายในยินดีให้คำแนะนำค่ะ
ขอขอบคุณ Audit 06 ที่ได้ชี้แจงแนะนำในประเด็น การจัดทำแบบสอบถาม ICQ และแบบสอบถามการประเมิน 5 องค์ประกอบ ให้กับหน่วยงาน/บุคคล ที่สนใจ ได้เป็นอย่างดี
ขอเป็นกำลังใจให้ครับ อย่าเพิ่งเหนือยเสียก่อน เพราะงานของตรวจสอบภายใน มมส. เป็นงานที่ให้คำปรึกษา ให้ความรู้ในเรื่องต่าง ๆ ทางการเงิน บัญชี และการควบคุมภายใน ฯลฯ
สำหรับ บุคลากร/หน่วยงานภายใน มมส. หากต้องการความช่วยเหลือในประเด็นใด ขอได้โปรดติดต่อได้ไม่ต้องเกรงใจ เพราะ ตรวจสอบภายใน พร้อมจะให้บริการท่านอย่างเป็น กันเอง เสมอครับ