การแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชี
ตามที่กรมบัญชีกลางได้มีหนังสือที่ กค 0410.3/ว 409 ลงวันที่ 23พฤศจิกายน 2550 เรื่องวิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชีของปีงบประมาณ พ.ศ. 2548 และ พ.ศ. 2549 โดยมีรายละเอียดสรุปได้ว่า
ให้หน่วยเบิกจ่ายในระบบ GFMIS ทุกแห่ง ดำเนินการจัดทำกระดาษทำการปรับปรุงบัญชีงบประมาณ พ.ศ. 2548 และ พ.ศ. 2549 นอกระบบ GFMIS และส่งกระดาษทำการงบเทียบยอดเงินฝากธนาคาร งบเทียบยอดเงินฝากคลัง และรายละเอียดประกอบพร้อมสำเนาหลักฐานทางการเงินและบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำกระดาษทำการให้หน่วยงานต้นสังกัดเพื่อจัดทำกระดาษทำการรวมและจัดทำงบการเงินประจำปีงบประมาณ พ.ศ. 2548 และ พ.ศ. 2549 ในภาพรวมของหน่วยงานส่งให้ สตง. ตรวจสอบและส่งกรมบัญชีกลางเพื่อจัดทำงบการเงินของแผ่นดิน ภายในเดือนมกราคม 2551
ซึ่งในการแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชีจะเน้นหนักอยู่ 5 บัญชี คือ
- บัญชีเงินสด
- บัญชีเงินฝากธนาคาร
- บัญชีเงินฝากคลัง
- บัญชีลูกหนี้
- บัญชีเจ้าหนี้
แนวทางปฏิบัติก็ไม่มีอะไรซับซ้อนมากนัก เพียงแต่ต้องตรวจสอบยอดคงเหลือของบัญชีต่างๆ ของปี 48-49 กับหลักฐานก่อนปรับปรุงบัญชี
นำผลต่างที่ถูกต้องมาปรับปรุงกับบัญชีพักปรับปรุงบัญชี (โดยไม่คำนึงว่าข้อผิดพลาดนั้นเกิดจากเราทำหรือระบบ GFMIS)และนำรายการปรับปรุงแสดงในกระดาษทำการ จากนั้นก็ปิดผลต่างของบัญชีพักปรับปรุงบัญชีเข้าบัญชี รายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม แล้วจึงนำยอดไปแสดงในกระดาษทำการช่องงบทดลองหลังปรับปรุง (แค่นี้ก็จะได้กระดาษทำการปรับปรุงบัญชีของปี 48 แล้วล่ะ)
มาต่อด้วยการจัดทำกระดาษทำการของปี 2549 โดยการนำข้อมูลจากกระดาษทำการ ปี 48 ช่อง งบทดลองหลังปรับปรุง มาแสดงในกระดาษทำการช่อง ยอดยกมา ปิดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายของปี 48 เข้าบัญชีรายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม ก่อนแสดงยอดยกมาของบัญชีรายได้สูง(ต่ำ)กว่าค่าใช้จ่ายสะสม เพื่อจัดทำกระดาษทำการปี 49
นำรายการเคลื่อนไหวของปี 49 จากงบทดลองในระบบ GFMIS ของช่อง เดบิต และเครดิต มาแสดงในกระดาษทำการช่อง รายการเคลื่อนไหว
รวมข้อมูลจากยอดยกมาและรายการเคลื่อนไหว แสดงในกระดาษทำการช่อง งบทดลองก่อนปรับปรุง
เปรียบเทียบข้อมูลที่ถูกต้องแต่ละบัญชี(เหมือนปี 48) ก่อนนำผลต่างมาแสดงในกระดาษทำการช่อง รายการปรับปรุง
แสดงยอดคงเหลือหลังปรับปรุงในกระดาษทำการช่องงบทดลองหลังปรับปรุง แค่นี้ก็จะได้กระดาษทำการปรับปรุงบัญชีปี 48-49 เพื่อส่งต้นสังกัดภายในกำหนดแล้วค่ะ
คุณละอองคลื่น(เวียนหัว...จัง)
ดีม-า-ก(จะเป็นกำลังใจให้)
ว้า!!! บันทึกแรกก็ทำพี่สาวเวียนหัวซะแล้ว เดี๋ยวจะให้คนแถวนี้นวดให้นะค่ะ ขอบคุณค่ะที่เข้ามาเยี่ยม(ครั้งต่อไปจะพยายามปรับปรุงให้หายเวียนหัวนะค่ะ)
หวัดดีปีหใม่ครับ