ถึงแม้ว่า ตามระเบียบของคณะกรรมการการตรวจเงินแผ่นดิน(ปัจจุบันไม่มีแล้ว)ว่าด้วยการจัดวางระบบการควบคุมภายใน ปี 2544 ได้ระบุให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายใน เป็นผู้ประเมินระบบการควบคุมภายในของหน่วยงานอย่างเป็นอิสระ หรือเรียกอีกอย่างว่า ให้ผู้ตรวจสอบภายในเป็นผู้ประเมินโดยอิสระ โดยจะทำการประเมินปีละ 1 ครั้งหลังจากที่หน่วยงานต่างๆได้ทำการจัดทำรายงานการควบคุมภายใน(ประเมินตนเอง)แล้ว
ในทางปฏิบัติ ระเบียบนี้ได้ให้อิสระแก่หน่วยตรวจสอบภายในแต่ละแห่ง(ที่มีฐานะเทียบเท่ากรมขึ้นไป) ในการกำหนดแนวทางและวิธิปฏิบัติให้เหมาะสมกับลักษณะของหน่วยงานของตน ดังนั้นในการปฏิบัติเกี่ยวกับการประเมินระบบการควบคุมภายในของแต่ละแห่งจึงไม่เหมือนกัน
หน่วยตรวจสอบภายใน มหาวิทยาลัยมหาสารคาม ก็เช่นเดียวกัน ได้กำหนดวิธีการประเมินระบบการควบคุมภายใน เพื่อให้เหมาะสมกับมหาวิทยาลัย โดยการ แบ่งผู้ตรวจสอบภายใน ออกเป็น 3 สายตรวจ เพื่อทำการ
- สอบทานรายงานการควบคุมภายใน(ประเมินตนเอง)ของหน่วยงานย่อย (ระหว่างวันที่ 1-10 พ.ย..49)
- สอบทานการปฏิบัติงานในการจัดวางระบบการควบคุมภายในของหน่วยงานย่อย (ระหว่างวันที่ 11-23 พ.ย.49)
- ออกรายงานผลการสอบทานแก่หน่วยงานย่อย (ระหว่างวันที่ 24-30 พ.ย.49)
โดยจะเริ่มดำเนินการตามข้อ 1 ในวันที่ 1 พฤศจิกายน 2549 นี้แล้ว
เห็นบันทึกของพี่แต้วใน gotoknow 2-3 บันทึกในช่วงนี้ กำลังดีใจอยู่หน่อยเดียว พอเห็นข้อความว่า กำลังดำเนินการสอบทานรายงานการควบคุมภายใน(ประเมินตนเอง)ของหน่วยงานย่อย (ระหว่างวันที่ 1-10 พ.ย..49)
แหม ไม่ว่างอีกแล้ว
ถ้าว่างช่วงไหนอย่าลืมมาบันทึกเรื่อง มหกรรมการประเมินระบบการควบคุมภายใน ให้อ่านต่ออีกนะขอรับ
ของมหาสารคาม มีระดับเจ้าหน้าที่อาวุโส เป็นผู้ตรวจสอบการควบคุมภายในอีกระดับหนึ่งหรือเปล่าค่ะ เพราะตามระเบียบจริง ๆ น่าจะมี 2 ส่วนเป็นผู้ตรวจเกี่ยวกับการคุวบคุมภายในคือ
1. ผู้ตรวจสอบภายใน
2. เจ้าหน้าที่ระดับอาวุโส
และทั้ง 2 ส่วน ก็จะนำเสนอหัวหน้าส่วนราชการคือ อธิการบดีเป็นผู้พิจารณาและเสนอกก.ตรวจเงินแผ่นดินต่อไป
เรียนคุณบอย
คุณ audit3 คะ ที่มข.กำลังทำรายงานการตรวจสอบภายใน สงสัยว่ามหาวิทยาลัยอื่นรายงานกันอย่างไรบ้างค่ะ การสอบทานรายงาน ได้ทำแบบสุ่มตรวจรึเปล่าคะ
เรียนคุณใบบุญ
ในส่วนของมหาวิทยาลัยเชียงใหม่ คณะ/หน่วยงานจะรายงานมหาวิทยาลัย ตามแบบ ปย. 1 ,2-1, 3 แบบติดตาม ป.ย. 3 และ แบบ ปม. และเจ้าหน้าที่ระดับอาวุโส และหน่วยตรวจสอบภายใน จะนำข้อมูลแต่ละหน่วยงานที่ส่งมา มาวิเคราะห์เป็นภาพรวมของมหาวิทยาลัย แล้วจะรายงานต่อ สตง. ต่อไป (อาจจะไม่แตกต่างกันค่ะ)
ซึ่งปีที่ผ่านมาจะมีรายงานเฉพาะของหน่วยตรวจสอบภายใน แต่ปีนี้มหาวิทยาลัย จะมีรายงานของระดับเจ้าหน้าที่อาวุโสด้วยค่ะ
เรียนพี่somporn
ค่ะมอ.ไม่ได้เฉยค่ะ แต่ปีนี้ยังไม่ได้เริ่มประเมินกันเลย มีเทคนิค วิธีการอะไรดี ๆ ที่จะใช้ในการประเมินกันบ้างค่ะ เวลาประเมินตรวจสอบอะไรกันบ้าง มีระบบการให้คะแนนด้วยหรือเปล่าค่ะ
อยากได้ตัวอย่างการบันทึกการสอบทาน กระดาษทำการของผู้ตรวจสอบภายในค่ะ ช่วยส่งให้หน่อยได้ไหมคะ
ขอบคุณค่ะ