มีหน่วยงานในมหาวิทยาลัยฯหลายหน่วยงาน
ยังมีความเข้าใจผิดในการจัดทำรายงานการควบคุมภายในของหน่วยงานตนเอง
โดยมีความเข้าใจว่า การจัดทำรายงานการควบคุมภายใน
ให้เลือกเอาเฉพาะงานหรือกิจกรรม
ที่คิดว่า
มีความเสี่ยงสูงสุดของหน่วยงานมาจัดทำรายงานการควบคุมภายใน
โดยไม่มีการประเมินหรือจัดทำแบบสอบถาม ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ผิด
ที่ถูกจะต้องทำการประเมินความเสี่ยงในทุกกิจกรรมหรือทุกกระบวนงานที่เกิดขึ้นในหน่วยงานก่อน
โดยจัดทำแบบสอบถามการควบคุมภายใน(ICQ) แล้วสรุปข้อมูลจากแบบสอบถามฯ
มาจัดทำแบบประเมินการควบคุมภายใน (แบบ ปม)
แล้วนำกิจกรรมที่ประเมินแล้วพบว่าเป็นความเสี่ยงที่ยังไม่สามารถควบคุมได้
มาจัดทำแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน (แบบ ปย3)
เพื่อใช้สำหรับการติดตามว่ามีการปรับปรุงการควบคุมภายในตามแผนที่วางไว้หรือไม่
โดยจะทำการติดตามในงวดต่อไป นี่คือขั้นตอนการจัดทำรายงานการควบคุมภายในแบบคล่าว
ๆ เท่านั้น ส่วนขั้นตอนการจัดทำรายงานฯที่ถูกต้อง ปรากฏอยู่ในหนังสือ
คำแนะนำการจัดทำรายงานการควบคุมภายในตามระเบียบฯ (ข้อ6) เล่มที่ 2
เรียบร้อยแล้ว
หรือหากท่านสมาชิกมีประเด็นข้อสงสัยโปรดแสดงความคิดเห็นมาได้เลยนะคะ
บันทึกนี้เขียนที่ GotoKnow โดย ภัทร ใน พิมลพรรณ
เรียน คุณพิมลพรรณ
มีประเด็นข้อสงสัยในการจัดทำรายงานฯ แบบประเมิน (ปม.)
เรื่องการเขียนวัตถุประสงค์ของการควบคุมแต่ละกิจกรรมของหน่วยงานให้เขียนตามข้อคำถามในแบบสอบถาม (ICQ) ใช่หรือไม่
ขอบคุณค่ะ