ความเข้าใจผิดเกี่ยวกับการจัดทำรายงานการควบคุมภายใน


มีหน่วยงานในมหาวิทยาลัยฯหลายหน่วยงาน ยังมีความเข้าใจผิดในการจัดทำรายงานการควบคุมภายในของหน่วยงานตนเอง โดยมีความเข้าใจว่า การจัดทำรายงานการควบคุมภายใน ให้เลือกเอาเฉพาะงานหรือกิจกรรมที่คิดว่ามีความเสี่ยงสูงสุดของหน่วยงานมาจัดทำรายงานการควบคุมภายใน โดยไม่มีการประเมินหรือจัดทำแบบสอบถาม ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ผิด ที่ถูกจะต้องทำการประเมินความเสี่ยงในทุกกิจกรรมหรือทุกกระบวนงานที่เกิดขึ้นในหน่วยงานก่อน โดยจัดทำแบบสอบถามการควบคุมภายใน(ICQ) แล้วสรุปข้อมูลจากแบบสอบถามฯ มาจัดทำแบบประเมินการควบคุมภายใน (แบบ ปม) แล้วนำกิจกรรมที่ประเมินแล้วพบว่าเป็นความเสี่ยงที่ยังไม่สามารถควบคุมได้ มาจัดทำแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน (แบบ ปย3) เพื่อใช้สำหรับการติดตามว่ามีการปรับปรุงการควบคุมภายในตามแผนที่วางไว้หรือไม่ โดยจะทำการติดตามในงวดต่อไป นี่คือขั้นตอนการจัดทำรายงานการควบคุมภายในแบบคล่าว ๆ เท่านั้น ส่วนขั้นตอนการจัดทำรายงานฯที่ถูกต้อง ปรากฏอยู่ในหนังสือ คำแนะนำการจัดทำรายงานการควบคุมภายในตามระเบียบฯ (ข้อ6) เล่มที่ 2 เรียบร้อยแล้ว หรือหากท่านสมาชิกมีประเด็นข้อสงสัยโปรดแสดงความคิดเห็นมาได้เลยนะคะ
คำสำคัญ (Tags): #uncategorized
หมายเลขบันทึก: 21494เขียนเมื่อ 29 มีนาคม 2006 10:26 น. ()แก้ไขเมื่อ 18 พฤษภาคม 2012 16:37 น. ()สัญญาอนุญาต: จำนวนที่อ่านจำนวนที่อ่าน:


ความเห็น (1)
สุรีพร วัชรินทรชัย

เรียน คุณพิมลพรรณ

มีประเด็นข้อสงสัยในการจัดทำรายงานฯ แบบประเมิน (ปม.)

เรื่องการเขียนวัตถุประสงค์ของการควบคุมแต่ละกิจกรรมของหน่วยงานให้เขียนตามข้อคำถามในแบบสอบถาม (ICQ) ใช่หรือไม่

ขอบคุณค่ะ

พบปัญหาการใช้งานกรุณาแจ้ง LINE ID @gotoknow
ClassStart
ระบบจัดการการเรียนการสอนผ่านอินเทอร์เน็ต
ทั้งเว็บทั้งแอปใช้งานฟรี
ClassStart Books
โครงการหนังสือจากคลาสสตาร์ท