งบกระแสเงินสด
ความหมาย เป็นงบที่แสดงการเปลี่ยนแปลงเงินสด และรายการเทียบเท่าเงินสด จำแนกเงินสดรับเข้ามาและจ่ายออกไป ในรอบบัญชี จากกิจกรรมดำเนินงาน กิจกรรมลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงิน
ประโยชน์ของงบกระแสเงินสด
ความหมายของคำศัพท์ในงบกระแสเงินสด
- เงินสด หมายถึง เงินสดในมือ เงินฝากธนาคารทุกประเภท
- รายการเทียบเท่าเงินสด หมายถึง เงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูง พร้อมที่จะเปลี่ยนเป็นเงินสด ความเสี่ยงน้อย มีระยะเวลาถึงกำหนดสั้น เช่น ไม่เกิน 3 เดือน
- กระแสเงินสด หมายถึง การได้มาใช้ไปของเงินสด รายการเทียบเท่าเงินสด
- กิจกรรมดำเนินงาน หมายถึง กิจกรรมหลักก่อให้เกิดรายได้ ไม่ใช่กิจกรรมลงทุน จัดหาเงิน
- กิจกรรมลงทุน การซื้อ จำหน่ายทรัพย์สินระยะยาวและเงินลงทุนอื่น ไม่รวมอยู่ในรายการเทียบเท่าเงินสด
- กิจกรรมจัดหาเงิน มีผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในขนาด องค์ประกอบของส่วนของเจ้าของและส่วนกู้ยืมของกิจการ
- กิจกรรมดำเนินงาน
เงินสดรับจากการขายสินค้าและการให้บริการ
เงินสดรับจากลูกหนี้ = ขายหรือบริการ + ลูกหนี้ปลายปีลดลง หรือ – ลูกหนี้ปลายปีเพิ่มขึ้น
เงินสดรับจากรายได้ค่าสิทธิ ธรรมเนียม ค่านายหน้า และรายได้เงินปันผลจากการลงทุน
เงินสดจ่ายค่าซื้อสินค้าและบริการ
ซื้อสินค้า = ต้นทุนขาย + สินค้าปลายปีเพิ่มขึ้น หรือ – สินค้าปลายปีลดลง
เงินสดจ่ายชำระหนี้ = ซื้อสินค้า + เจ้าหนี้ปลายปีลดลง หรือ – เจ้าหนี้ปลายปีเพิ่มขึ้น
เงินสดจ่ายในการดำเนินงาน = ค่าใช้จ่ายในการขายหรือบริหาร – ค่าเสื่อมราคาและรายการตัดบัญชี + ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเพิ่มขึ้น หรือ – ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าลดลง + ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายลดลง หรือ – ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเพิ่มขึ้น
กิจกรรมการลงทุน
กิจกรรมจัดหาเงิน
การแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานในงบกระแสเงินสด แสดงได้ 2 วิธี
ไม่มีความเห็น