ระเบียบคณะกรรมการตรวจเงินแผ่นดิน
ว่าด้วย การกำหนดมาตรฐานการควบคุมภายใน พ.ศ. 2544
....ข้อ 6
ให้ผู้รับตรวจรายงานต่อคณะกรรมการเงินแผ่นดิน
ผู้กำกับดูแล
และคณะกรรมการตรวจสอบเกี่ยวกับการควบคุมภายในอย่างน้อยปีละหนึ่งครั้งภายในเก้าสิบวันนับจากวันสิ้นปีงบประมาณ
หรือ ปีปฏิทิน แล้วแต่กรณี
เว้นแต่การรายงานครั้งแรกให้กระทำภายในสองร้อยสี่สิบวันนับจากวันวางระบบการควบคุมภายในแล้วเสร็จ
โดยมีรายละเอียด ดังนี้
(1)
ทำความเห็นว่าระบบการควบคุมภายในของหน่วยรับตรวจที่ใช้อยู่มีมาตรฐานตามระเบียบนี้หรือไม่
(2)
รายงานผลการประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายในในการบรรลุวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่กำหนด
รวมทั้งข้อมูลสรุปผลการประเมินแต่ละองค์ประกอบของการควบคุมภายใน
ประกอบด้วย
(ก) สภาพแวดล้อมของการควบคุม
(ข) การประเมินความเสี่ยง
(ค) กิจกรรมการควบคุม
(ง)
สารสนเทศและการสื่อสาร
(จ) การติดตามประเมินผล
(3)
จุดอ่อนของระบบการควบคุมภายในพร้อมข้อเสนอแนะและแผนการปรับปรุงระบบการควบคุมภายใน
บันทึกนี้เขียนที่ GotoKnow โดย คุณกล้วย ใน พัฒนางาน