การควบคุมภายใน
ถึงแม้ว่า ตามระเบียบของคณะกรรมการการตรวจเงินแผ่นดิน(ปัจจุบันไม่มีแล้ว)ว่าด้วยการจัดวางระบบการควบคุมภายใน ปี 2544 ได้ระบุให้เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภายใน เป็นผู้ประเมินระบบการควบคุมภายในของหน่วยงานอย่างเป็นอิสระ หรือเรียกอีกอย่างว่า ให้ผู้ตรวจสอบภายในเป็นผู้ประเมินโดยอิสระ โดยจะทำการประเมินปีละ 1 ครั้งหลังจากที่หน่วยงานต่างๆได้ทำการจัดทำรายงานการควบคุมภายใน(ประเมินตนเอง)แล้ว
ในทางปฏิบัติ ระเบียบนี้ได้ให้อิสระแก่หน่วยตรวจสอบภายในแต่ละแห่ง(ที่มีฐานะเทียบเท่ากรมขึ้นไป) ในการกำหนดแนวทางและวิธิปฏิบัติให้เหมาะสมกับลักษณะของหน่วยงานของตน ดังนั้นในการปฏิบัติเกี่ยวกับการประเมินระบบการควบคุมภายในของแต่ละแห่งจึงไม่เหมือนกัน
หน่วยตรวจสอบภายใน มหาวิทยาลัยมหาสารคาม ก็เช่นเดียวกัน ได้กำหนดวิธีการประเมินระบบการควบคุมภายใน เพื่อให้เหมาะสมกับมหาวิทยาลัย โดยการ แบ่งผู้ตรวจสอบภายใน ออกเป็น 3 สายตรวจ เพื่อทำการ
- สอบทานรายงานการควบคุมภายใน(ประเมินตนเอง)ของหน่วยงานย่อย (ระหว่างวันที่ 1-10 พ.ย..49)
- สอบทานการปฏิบัติงานในการจัดวางระบบการควบคุมภายในของหน่วยงานย่อย (ระหว่างวันที่ 11-23 พ.ย.49)
- ออกรายงานผลการสอบทานแก่หน่วยงานย่อย (ระหว่างวันที่ 24-30 พ.ย.49)
โดยจะเริ่มดำเนินการตามข้อ 1 ในวันที่ 1 พฤศจิกายน 2549 นี้แล้ว
ความเห็น (12)
แหม ไม่ว่างอีกแล้ว
ถ้าว่างช่วงไหนอย่าลืมมาบันทึกเรื่อง มหกรรมการประเมินระบบการควบคุมภายใน ให้อ่านต่ออีกนะขอรับ
- ขอบคุณค่ะน้องบอนที่แวะมาเยี่ยม
- ยังไงก็จะหาเวลาว่างมาฝากบันทึกไว้นะค่ะ
- จะพยายามไม่หายไปนานๆอีกแล้วค่ะ เดี๋ยวน้องบอนจะคิดถึง ^_^
ของมหาสารคาม มีระดับเจ้าหน้าที่อาวุโส เป็นผู้ตรวจสอบการควบคุมภายในอีกระดับหนึ่งหรือเปล่าค่ะ เพราะตามระเบียบจริง ๆ น่าจะมี 2 ส่วนเป็นผู้ตรวจเกี่ยวกับการคุวบคุมภายในคือ
1. ผู้ตรวจสอบภายใน
2. เจ้าหน้าที่ระดับอาวุโส
และทั้ง 2 ส่วน ก็จะนำเสนอหัวหน้าส่วนราชการคือ อธิการบดีเป็นผู้พิจารณาและเสนอกก.ตรวจเงินแผ่นดินต่อไป
- ขอบคุณคุณsompornp ค่ะที่เข้ามา ลปรร.
- ดิฉันลืมพูดถึงคณะกรรมการอาวุโส(ที่มมส.จะเป็นในรูปของคณะกรรมการค่ะ)จริงๆด้วยค่ะ ทั้งๆที่มีบทบาทสำคัญในการสอบทานระบบการควบคุมภายในของหน่วยงาน อีกหน่วยงานหนึ่ง
- สำหรับการปฏิบัติก็เป็นไปตามระเบียบตามที่คุณsompornp ได้กรุณากล่าวมาแล้วค่ะ
- เชิญเข้ามาบ่อยๆนะค่ะ
- รายงานการควบคุมภายในผมเพี่งจะส่งให้มหาวิทยาลัยเมื่อเดือนตุลาคม ที่ผ่านมา เป็นการประเมินในรอบปีงบประมาณ
- มีเรื่องปรึกษาคุณ audit 3 เกี่ยวกับการควบคุมภายในเหมือนกันครับ
เรียนคุณบอย
- ยินดีเป็นอย่างยิ่งค่ะ หากความรู้ที่มีอยู่สามารถทำประโยชน์ให้ผู้อื่นได้บ้างค่ะ
เรียนคุณใบบุญ
- การควบคุมภายในที่ มมส. ได้เริ่มต้นทำจากหน่วยงานย่อยระดับคณะที่ได้รับจัดสรรเงินงบประมาณ(ทั้งแผ่นดินและรายได้)จากมหาวิทยาลัยค่ะ แล้วรวบรวมมาเป็นเล่มของมหาวิทยาลัยเพื่อจัดส่ง สตง.ต่อไปค่ะ
- หน่วยตรวจสอบภายในจะทำหน้าที่ประเมินระบบการควบคุมภายในจากรายงานและสอบทานการปฏิบัติตามมาตรฐานการควบคุมภายในจากการลงไปประเมินจริงตามหน่วยงานย่อยค่ะ โดยลงประเมินทุกหน่วยงานที่จัดทำรายงานส่ง ตามที่ได้บันทึกไปแล้วค่ะ
- แต่เท่าที่ทราบมาแต่ละมหาวิทยาลัยจะไม่เหมือนกันซะทีเดียวแต่ก็ไม่แตกต่างกันมากหรอกค่ะ
ในส่วนของมหาวิทยาลัยเชียงใหม่ คณะ/หน่วยงานจะรายงานมหาวิทยาลัย ตามแบบ ปย. 1 ,2-1, 3 แบบติดตาม ป.ย. 3 และ แบบ ปม. และเจ้าหน้าที่ระดับอาวุโส และหน่วยตรวจสอบภายใน จะนำข้อมูลแต่ละหน่วยงานที่ส่งมา มาวิเคราะห์เป็นภาพรวมของมหาวิทยาลัย แล้วจะรายงานต่อ สตง. ต่อไป (อาจจะไม่แตกต่างกันค่ะ)
ซึ่งปีที่ผ่านมาจะมีรายงานเฉพาะของหน่วยตรวจสอบภายใน แต่ปีนี้มหาวิทยาลัย จะมีรายงานของระดับเจ้าหน้าที่อาวุโสด้วยค่ะ
เรียนพี่somporn
- ขอบคุณที่เข้ามาแลกเปลี่ยนความรู้สำหรับการจัดทำรายงานการควบคุมภายในของมช. เพิ่มเติมค่ะ
- งั้น...อย่างนี้คงจะเหลือมอ.และมหิดลหล่ะมังค่ะเนี่ย (ยิ้ม ยิ้ม)
อยากได้ตัวอย่างการบันทึกการสอบทาน กระดาษทำการของผู้ตรวจสอบภายในค่ะ ช่วยส่งให้หน่อยได้ไหมคะ
ขอบคุณค่ะ