การประเมินความเสี่ยงจะพิจารณาจากธุรกรรมในและนอกงบดุลแต่จะให้ความสำคัญกับธุรกรรมหรือการให้บริการต่างๆที่มีความเสี่ยงสูง โดยผู้ตรวจสอบจะต้องอาศัยประสบการณ์ในการพิจารณาและประเมินความเสี่ยง
การประเมินความเสี่ยงแบ่งออกเป็น 3 ขั้นตอน
1.การประเมินและจัดระดับความเสี่ยงและประเมินแนวโน้นระดับความเสี่ยง โดยพิจารณาอัตราเพิ่มขึ้นหรือลดลงจากปัจจัยต่างๆทั้งภายในและภายนอก
2.การประเมินนโยบาย กระบวนการ ความสามารถในการบริหาร ที่สถาบันการเงินใช้ในการบริหารความเสี่ยงหรือลดความเสี่ยง
3.การประเมินการปฏิบัติตามมาตราฐานขั้นต่ำในเรื่องของการบริหารความเสี่ยงที่จะต้องสอดคล้องกับประเภท ปริมาณและความซับซ้อนของธุรกรรม
ไม่มีความเห็น